Er det bedre at lease

Indehavere af mindre forretninger reflekterer sjældent over de fiskale følger af at anskaffe eller lease materiel. Virksomhedsledere erkender typisk nødvendigheden af udstyrsanskaffelse ud fra et driftsperspektiv, og likviditet er konstant et centralt fokuspunkt for den selvstændige erhvervsdrivende. Et illustrativt eksempel er valget mellem at lease eller erhverve en varevogn til en lille virksomhed.

For skattemæssige formål findes der hovedsageligt to former for lejeaftaler, skønt den enkelte kontrakt kan indeholde varierende bestemmelser og goder. Operationelle leasingaftaler tildeler leasingtageren, typisk en mindre forretning, brugsretten til aktivet, f. eks. en lastbil, i den fastsatte lejeperiode.

Virksomhedsejeren overtager imidlertid ingen af de ejerskabsrelaterede risici eller fordele, udover selve anvendelsen af aktivet. Ved leasingaftalens ophør skal den lille virksomhed tilbagelevere køretøjet til udlejeren, selvom en købsmulighed til eller tæt på den reelle markedsværdi eventuelt kan tilbydes. Erhvervsdrivende kan fratrække operationelle leasingydelser som en driftsudgift.

Ved kapitalleasing tildeler udlejeren (leasinggiver) tilsvarende leasingtageren retten til at anvende køretøjet. Forretningsdrivende erhverver også en del af ejerskabets risici og fordele, herunder muligheden for at erhverve køretøjet til en favørpris ved leasingaftalens udløb. Den leasede lastbil bogføres som et aktiv, og selve leasingforpligtelsen udgør en gældspost.

Anskaffelse af en lastbil forudsætter, at virksomhedsejeren opfører køretøjet som et aktiv på balancen, og enhver lånefinansiering hertil bliver en passivpost. Ved et direkte køb tilegner virksomhedslederen sig samtlige risici og goder, der følger med ejendomsretten. Ejere kan foretage afskrivninger på anskaffelsesprisen, fratrukket den estimerede restværdi, over køretøjets forventede økonomiske levetid i skattemæssig henseende, som ofte er fem år.

Forretningsdrivende kan fradrage renteudgifter på eventuelle lån anvendt til købet. Internal Revenue Service tilbyder skattepligtige muligheden for at foretage et fradrag under en specifik lovbestemmelse i anskaffelsesåret, hvilket tillader skatteyderne at fratrække hele eller en del af lastbilinvesteringen omgående. Valget mellem at anskaffe eller lease et køretøj er i høj grad betinget af den enkelte mindre virksomheds specifikke situation, herunder dens aktuelle likviditet og årlige indtjeningsevne.

Mindre forretninger med begrænset rentabilitet kan profitere af en operationel leasingkontrakt, da den muliggør fradrag af månedlige omkostninger og mindsker de potentielle risici, der er knyttet til ejendomsret. Vigtige overvejelser Likviditet er en afgørende faktor for driften af en mindre forretning. Selvom anvendelsen af kontanter til erhvervelse af en lastbil, der giver skattemæssige fradrag, mindsker din skattepligtige indkomst, resulterer det ikke i en direkte reduktion af selve skattebeløbet.

Det er derfor essentielt at evaluere virksomhedens likviditetsposition, før en anskaffelse foretages. Grænserne for de relevante IRS-paragraffer kan ændres årligt. Det anbefales at konsultere en lokal registreret revisor eller en autoriseret skatterådgiver, før den endelige beslutning om køb eller leasing af en lastbil til din virksomhed træffes. For køretøjer, der klassificeres under en fastsat vægtgrænse, begrænser IRS de sektionsbaserede fradrag for personbiler.